Retenciones DGII: qué retener, cuánto y cuándo declarar el IR-3 y el IR-17

IR-3: retención de ISR a asalariados

Cuando pagas salarios, retienes cada mes el ISR del empleado según la escala anual de personas físicas. Para 2026, la DGII mantuvo la escala sin ajuste por inflación: los primeros RD$416,220 anuales están exentos (unos RD$34,685 al mes) y el excedente paga 15%, 20% o 25% por tramos. La retención se calcula después de descontar los aportes del empleado a la Seguridad Social.

Lo retenido se declara y paga en el IR-3 a más tardar el día 10 del mes siguiente. Una vez al año, además, presentas la declaración IR-13 de los agentes de retención de asalariados, que vence en marzo. Ojo con enero: desde el ejercicio fiscal 2027, la Ley 30-26 amplía la exención a RD$480,000 anuales y agrega un tramo de 27% para rentas superiores a RD$4,800,000, así que tu nómina tendrá que ajustarse.

IR-17: otras retenciones y retribuciones complementarias

El IR-17 recoge todo lo demás: honorarios y servicios de personas físicas, alquileres, intereses, dividendos, pagos al exterior y otras rentas. También incluye las retribuciones complementarias, es decir, los beneficios en especie que das a un empleado además del salario, como vivienda, vehículo o combustible de uso personal y colegiaturas. Sobre su valor, la empresa paga un impuesto sustitutivo del 27%.

El IR-17 también vence el día 10 del mes siguiente. Para los períodos desde julio de 2026, cuando entraron en vigor las nuevas tasas, la DGII publicó una nueva versión del formulario (IR-17-2026): asegúrate de usar la vigente.

Retención de ISR por tipo de pago

• Honorarios, comisiones y servicios de personas físicas (abogados, contadores, consultores y otros independientes): 15% del monto bruto, antes 10%. Es un pago a cuenta que el profesional acredita en su declaración anual.
• Alquiler de bienes muebles o inmuebles pagado a personas físicas: 15%, antes 10%. Ahora tiene carácter de pago único y definitivo del impuesto sobre esa renta.
• Servicios técnicos de personas físicas (albañilería, plomería, limpieza, fumigación, carpintería, entre otros): el Reglamento 139-98 permite calcular la retención sobre una base presunta del 20% del pago. La DGII aclaró que esa base sigue vigente; con la nueva tasa, equivale al 3% del valor bruto (antes, 2%).
• Otras rentas pagadas a personas físicas que no tengan una tasa propia: 15%, antes 10%.
• Dividendos distribuidos a los socios: 10%, como pago único y definitivo.
• Intereses pagados a personas físicas residentes: 10% según el Código, con reglas propias cuando quien paga es una entidad financiera.
• Pagos al exterior: como regla general, 27% de lo pagado a personas o empresas no residentes, como pago definitivo. Desde julio de 2026, las regalías y las licencias de software, la publicidad en línea y el almacenamiento de datos pagan 15% (la compra de software con traspaso de propiedad queda fuera), y los intereses pagados al exterior, 10%.
• Pagos del Estado a sus proveedores, sean personas físicas o empresas: 5% a cuenta.

Retención de ITBIS

Las retenciones no se limitan al ISR. Cuando una persona física le presta a tu empresa un servicio gravado, debes retener el 100% del ITBIS facturado y entregarlo tú a la DGII. Entre sociedades, cuando pagas servicios profesionales liberales (contabilidad, abogacía, consultoría, ingeniería o diseño, entre otros) o alquiler de bienes muebles, retienes el 30% del ITBIS; en servicios de seguridad o vigilancia, el 100%. Si le compras a una persona física no registrada como contribuyente, emites un comprobante de compras y retienes todo el ITBIS facturado.

Las retenciones de ITBIS no van en el IR-17: se declaran en el IT-1, a más tardar el día 20 del mes siguiente. Si quieres repasar cómo funciona este impuesto, revisa nuestra guía del ITBIS en República Dominicana.

Plazos y comprobantes

Fechas generales del calendario de la DGII (si el día cae en fin de semana o feriado, pasa al siguiente día laborable):

• Día 10: IR-3 e IR-17 del mes anterior.
• Día 15: formato 606, donde cada compra a la que retuviste debe indicar el tipo y el monto de la retención. Lo explicamos en nuestra guía de formatos 606 y 607.
• Día 20: IT-1, con las retenciones de ITBIS.
• En cada pago: constancia de retención para el proveedor y el comprobante fiscal correcto: el de crédito fiscal del proveedor o, si no está registrado, el comprobante de compras que emite tu empresa.
• Pagos de más de RD$50,000: el Código exige hacerlos por medios bancarios que identifiquen al beneficiario, y no en efectivo, para que el gasto sea deducible.

Errores que más se repiten

• Seguir reteniendo 10% a honorarios y alquileres de personas físicas después del 1 de julio de 2026.
• Pagar a proveedores informales sin retener o sin emitir el comprobante de compras.
• Usar el dinero retenido como capital de trabajo en vez de apartarlo para el día 10. Planifícalo dentro del flujo de caja de tu empresa.
• Olvidar las retribuciones complementarias: el vehículo o el combustible de uso personal del gerente, la vivienda o los colegios que paga la empresa.
• Tener diferencias entre el IR-17, el formato 606 y lo que declara el proveedor, porque la DGII cruza esa información.

Recargos e intereses desde julio de 2026

Desde el 1 de julio de 2026, la mora genera un recargo de 3% por cada mes o fracción, con un tope del 100% del impuesto adeudado, y se aplica igual a los agentes de retención. A eso se suma el interés indemnizatorio, que la DGII publica hoy en 1.10% mensual y revisará a partir de enero de 2027. La ley premia corregir temprano: si rectificas de forma voluntaria antes de que la DGII te lo requiera, el recargo se reduce en 90%.

Además, la Ley 30-26 abrió una amnistía, vigente hasta el 31 de diciembre de 2026, para quien omitió declaraciones de períodos no prescritos: se paga el impuesto más un máximo de un año de recargos e intereses, según los procedimientos que establezca la DGII. Si tienes retenciones sin declarar, es el momento de revisarlas.